Beckham-Gesetz & Visum für digitale Nomaden: die 24%-Pauschale erklärt

Seit deiner Ankunft in Valencia hörst du auf jeder Terrasse vom « Beckham-Gesetz ». Hinter dem Spitznamen steckt eine Steuerregelung, die deine spanische Steuerlast spürbar senken kann. Hier das Wichtigste, entjargonisiert, damit du weißt, ob es dich betrifft.

Was das Beckham-Gesetz ist

Offiziell die « Sonderregelung für entsandte Arbeitnehmer » (Artikel 93 des spanischen Einkommensteuergesetzes), benannt nach dem Fußballer, der sie Mitte der 2000er nutzte. Die Idee: Wirst du in Spanien steuerlich ansässig, kannst du beantragen, auf Arbeitseinkommen mit festen 24% bis 600.000 € pro Jahr besteuert zu werden (darüber 47%), statt nach dem steilen progressiven Tarif. Je höher das Gehalt, desto größer der Vorteil.

Für wie lange?

Es gilt im Zuzugsjahr plus den folgenden fünf, also sechs Jahre, danach wechselst du in die normale Ansässigenbesteuerung.

Wer profitiert (und der EU-Vorteil)

Drei Bedingungen: keine spanische Steueransässigkeit in den letzten fünf Jahren; ein klarer Anlass (spanischer Arbeitsvertrag, Entsendung, Geschäftsführerposten, unternehmerische Tätigkeit oder Fernarbeit); und ein fristgerechter Antrag. Als EU-Bürger brauchst du kein Visum, um in Valencia zu leben, es genügt die EU-Anmeldebescheinigung. Die Beckham-Regelung kannst du trotzdem wählen, wenn du ein Arbeitsverhältnis oder eine förderfähige Tätigkeit aufnimmst.

Und das Visum für digitale Nomaden?

Das Nomadenvisum ist für Nicht-EU-Bürger, betrifft dich also nicht. Wichtiger sind für dich die Abstimmung mit dem Finanzamt und das deutsch-spanische Doppelbesteuerungsabkommen, damit du nicht doppelt zahlst.

Antrag, Schritt für Schritt

Timing ist alles:

1. 1. Bei der Sozialversicherung anmelden oder die Tätigkeit starten
   Das setzt die Sechsmonatsfrist in Gang.
   Nach der Anmeldung bei der spanischen Sozialversicherung oder dem Tätigkeitsbeginn läuft die Uhr.
2. 2. Das Modelo 149 einreichen
   Pflicht innerhalb von sechs Monaten, sonst verlierst du die Regelung.
   Reiche das Modelo 149 bei der Agencia Tributaria ein. Verpasst du die Frist, verlierst du die Regelung für diese Jahre.
3. 3. Jährlich deine Steuer erklären
   Mit dem Modelo 151, jedes Jahr während der Regelung.
   Danach erklärst du jährlich mit dem Modelo 151.

Die Fallstricke

Es lohnt sich nicht für jeden. Ausländisches Arbeitseinkommen bleibt in Spanien steuerpflichtig, und du verlierst einige Abzüge normaler Ansässiger. Unter dieser Regelung giltst du nicht immer als abkommensberechtigt ansässig, also achte auf das DBA Deutschland-Spanien. Rechne es mit einem Steuerberater durch, bevor du dich entscheidest.

Offizielle Quellen

• Agencia Tributaria : Impatriaten-Regime, Modelo 149 und Modelo 151.
• Gesetz 28/2022 (Startup-Gesetz), amtlicher BOE-Text.
• Spanisches Außenministerium: Visum für digitale Nomaden und Konsulate.
• Bundesfinanzministerium: DBA Deutschland-Spanien.

Die Redaktion von The Daily Valencia

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